تحلیل اسناد حسابداری انتشار

خلاصه

در توضیح پیوست شماره ۲ اسناد حسابداری، گفته شد که در سامانه، مرحله انتشار مانند زمان انعقاد قرارداد با مشتری یا بانی در نظر گرفته شده است. ثبت تعهدات در زمان انعقاد شامل ثبت تعهد مشتری بابت اصل و ثبت تعهد بانک بابت تضمین پرداخت اصل و سود اوراق برای خریدار است. اصل به مبلغی اشاره دارد که از بانک دریافت می‌شود و سود، مبلغی است که بانی متعهد می‌شود در هر دوره به بانک یا سازمان بورس بپردازد.

برای ارتباط اسناد با حساب‌های درگیر، PDF پیوست شماره ۲ شرح می‌دهد چه سندی باید ثبت شود و اکسل بانک مشخص می‌کند کدام حساب درگیر است. در اکسل، کد CBI مانند CBI 2047 به یک سرفصل حسابداری ۲۸ رقمی می‌رسد؛ سامانه از این سرفصل در سمت بدهکار یا بستانکار استفاده می‌کند. معمولاً بانک اطلاعات اکسل را می‌دهد و در صورت نبودن بعضی موارد، باید آنها را از پایگاه‌های داده استخراج و تکمیل کرد. حروف و اعدادی که برای CBI به کار رفته‌اند از سمت بانک تعیین شده‌اند و در سمت سامانه توضیح مشخصی برایشان ارائه نشده است.

در بخش انتشارِ پیوست، هفت سند ثبت می‌شود. نمونه‌های مطرح‌شده شامل ثبت تعهدات مشتری، ثبت تعهدات بانک بابت تضمین و ثبت کارمزد است. کارمزد هر سال از بانی دریافت می‌شود و کارمزد سال‌های آینده نیز برای سال‌های مربوط تجمیع و در قالب یک سند تولید می‌شود.

بخش دیگری از اسناد، انتظامی و آماری است و برای اعلام مواردی به سیستم به کار می‌رود که ممکن است در آینده به وجه نقد تبدیل یا پرداخت شوند. نمونه‌ها شامل ثبت آماری چک‌های کارمزد سال‌های آتیِ دریافتی از بانی، وثایق دریافتی و قرارداد ضمانت پرداخت میان ضامن و بانی است. برای وثایق، پس از نشستن پول، سند برگشت ثبت می‌شود. این اسناد به بانک امکان می‌دهند مواردی را که باید در آینده پیگیری یا نقد کند بشناسد. در پایان، گفت‌وگو به پرسشی درباره روال آغاز فرایند انتشار رسید و پاسخ آن در بخش موجود از ضبط ارائه نشد.